Офшорный рай на БВО: путь украинских компаний к комплаенсу?

В начале года появилась информация о том, что Британские Виргинские острова (далее - БВО) больше не являются офшорной налоговой гаванью. Действительно, в декабре 2018 года был принят закон Economic substance (Companies and Limited Partnerships) Act, который обязывает все существующие компании привести свою деятельность в соответствие с новыми требованиями в течение последующих шести месяцев. В противном случае их ждут штрафы от $5000 до $50 000 (в некоторых случаях до $400 000) и удаление из Реестра.

Что это означает на практике?

Начнем с определения

Economic substance в дословном переводе – экономическая сущность. Это подтверждение того, что компания ведет реальную экономически обоснованную деятельность. Новый закон обязывает все резидентные БВО-компании и партнерства соответствовать требованию "экономической сущности" (экономического присутствия), а именно: место управления и контроля компанией должно находиться на БВО. Выполнение этого требования достигается путем назначения директора, членов Совета директоров, уполномоченных управляющих из числа резидентов БВО.