Кому з підприємців потрібні реєстратори розрахункових операцій (РРО)? Який найкращий спосіб захистити себе від штрафів податківців?

А ще – огляд того, які програмні продукти для реєстрації розрахункових операцій (ПРРО) є на ринку і для кого з ФОПів вони можуть стати у пригоді?

Про це в інтерв'ю LIGA.net з податковим експертом та бухгалтером Михайлом Смоковичем.

До вашої уваги відео та скорочена й адаптована до текстового формату версія.

– Із 1 жовтня у разі встановлення податківцями факту непроведення розрахункових операцій через РРО/ПРРО підприємцям знову загрожують великі штрафи. Може, почнемо з того, кому з ФОПів вони не потрібні? 

Зазвичай спочатку мене питають, кому вони потрібні (посміхається). РРО, ПРРО – це реєстратори розрахункових операцій. Тому ті з підприємців, у кого є розрахункові операції, вони, дійсно, мають реєструвати їх через РРО/ПРРО. 

Кому не треба, насправді чітко прописано в Законі про РРО, в 9 статті, там є перелік, хто може не використовувати РРО. І в Податковому кодексі. Так, перша група ФОПів може взагалі не хвилюватися за використання РРО, тому що Податковий кодекс говорить, що їм необов'язково їх застосовувати, навіть коли в них є готівкові операції.

Ті підприємці, які отримують виключно безготівкові платежі на свої рахунки ФОП за реквізитами в банках, можуть не використовувати РРО. Це у нас всі айтівці, люди, які надають послуги, ФОПи, які займаються гуртовим продажем і тільки на свій розрахунковий рахунок приймають платежі. 

І є ще деякі винятки. Це, наприклад, 14-й пункт 9-ї статті закону про РРО, який говорить, що коли ФОП просто надає послуги і приймає сплату не готівкою, а за допомогою дистанційних оплат, теж може РРО не застосовувати. Я от бухгалтер, який працює дистанційно, – не зустрічаюсь з клієнтами й байдуже, як мені будуть люди платити. Головне, аби не готівкою. Я теж можу РРО не застосовувати. 

Це якщо взяти найбільш масові випадки.

– Якщо податківці зафіксують порушення через роботу без РРО, ФОП можуть серйозно оштрафувати. Наскільки?

Штрафи дійсно найбільші, які взагалі можна знайти в нашому податковому законодавстві. Так би мовити, космічні. Стандартний штраф – це 100% від суми, яка не профіскалізована. За друге порушення – 150%. Але зараз підприємці, які є на єдиному податку, які не мають в продажі ризикових груп товарів, вони мають знижений розмір штрафу. За перше порушення – 25%, за наступні – 50%. 

Ризикові товари – це в нас технічно складні побутові товари, лікарські, медичні, ювелірка, ну і підакцизні. Щодо останніх взагалі окрема історія, вони також не входять в цю пільгу.

Проте від штрафів щодо РРО зараз звільняються ті підприємці, які здійснюють діяльність, надають послуги на територіях ведення бойових дій або на тимчасово окупованих територіях.

- У разі претензій з боку податківців чи є можливість якось оскаржити їхні дії і яким чином?

Почнімо з того, що в нас переважна кількість перевірок – це фактичні перевірки, коли податкова може прийти в магазин, здійснити контрольну закупівлю на якусь суму, і якщо чек не отримала, то виписати штраф на суму цього чеку. 

А документальні перевірки – коли податкова перевіряє певний період, наприклад три роки, та з'ясовує, які порушення були у ФОПа, у нас до цього були призупинені. В цьому випадку, якщо ФОП, у якого, скажімо, кав'ярня приймає платежі і готівкою, і через POS-термінал, чомусь не знав, що потрібно застосовувати РРО, тоді податкова може взяти три роки його діяльності, виписки з банку за ці три роки та нарахувати штраф за незастосування РРО на всю суму приходу за три роки. Зараз документальні перевірки вже дозволені для ФОПів на третій групі. А з 1 серпня 2024 року будуть дозволені для ФОПів першої, другої групи.

Та зараз в нас основна маса – це фактичні перевірки, які не несуть в собі дуже великих ризиків для підприємців. Якщо будуть вже документальні перевірки і будуть суттєві порушення підприємця, як та сама невидача чеків, – це вже буде зовсім інша історія. 

З приводу того, як захистити себе від неправомірних дій податківців. У мене було в практиці, коли звернувся підприємець, який здійснив зовсім незначну помилку – тип торгової точки в чеку не прописував. Податкова йому порахувала, що через це ці видані неправомірно чеки, і застосувала штраф. 

ФОП подав до суду, ми звернулися до податківців, до Данила Гетманцева (голова Комітету з питань фінансів, податкової та митної політики Ради) – є в нього окремий час з бухгалтерами. В результаті податкова дуже швидко зреагувала, дала роз'яснення всім інспекторам, що так робити не потрібно. 

Крім того, можна зареєструвати звернення на "Пульс" (Сервіс "Пульс" Державної податкової служби України). Є окремий чат в телеграмі, де можна поскаржитися на дії податківців. 

Данило Гетманцев казав, що можна прямо йому писати й скаржитися на неправомірні дії податківців. Я не пробував, не буду рекомендувати цей спосіб.

Але якщо вже відбувається перевірка, вже до ФОП прийшла податкова, вже пише акт про порушення, ні в якому разі не варто їм допомагати. В мене є знайомий інспектор, який каже: "Я ніколи не визначав порушення, не виявляв його шляхом аналітики чи вивчення документів. Мені все розповідали. За кавою, на перекурі – все розповідають самі".

Тому перше, що варто зробити людині, у якої перевірка – не робити за податківців їхню роботу. Друге – нічого не підписувати без консультацій із людьми, які знають, розуміють, що відбувається. 

Ще можна після того, як виписаний акт, спробувати його оскаржувати в самій податковій. Якщо не йдуть на контакт, тоді вже це тільки суд.

Але кращий спосіб захистити себе від штрафів – це працювати в правовому полі, видавати фіскальний чек, і все буде ОК. 

– Тоді щодо характеристик ПРРО: кому з ФОП і як потрібно їх обирати? На що звернути увагу, які суттєві переваги або недоліки у цих програмних продуктах?

Я багато займався тим, що аналізував, які є пропозиції на ринку, тестував їх. Багато щодо цього є на моєму каналі. 

Насправді тут багато що залежить від того, чим підприємець займається. От мені, людині, яка надає послуги, особливої різниці немає. Можна ПРРО від ДПС – воно безкоштовне, його можна собі з сайту скачати, на порталі податкової є посилання.

Там і для пристроїв з IOS і для Android – завантажити на телефон, включити на цифровий підпис і працювати. З телефону, просто з телефону. Мене, навіть скажу, що трішечки приємно здивував цей застосунок – простий і функціональний. Можна користуватися. Складнощів під час встановленні та взаємодії не виникало. 

Є комерційне програмне забезпечення. Зараз найбільше використовують у нас, в Україні – це Checkbox. Як на мене, це найбільш зрозуміле рішення і найбільш універсальне. З ним можна працювати і для торгівлі – взяти собі смарттермінал, просто термінал, де і платежі, і чеки. Можу працювати я, просто як бухгалтер з мобільного застосунку чи з вебверсії, може працювати інтернет-торгівля.

Вони нещодавно повідомили, що у них реалізовано нове рішення з приводу реєстрації чеків, коли чек розбивається на декілька частин в тому разі, коли є післяплата. Тобто тут максимальний функціонал, який можливий. 

Працювали ми з Вчасно. Там крута інтеграція з Promo. От якщо людина працює на Промі, "Вчасно.каса" – просто найкраще для цього. Всі замовлення можна собі однією кнопкою перевести в чек "Вчасно", його зареєструвати. Тобто взагалі чудово й ідеально. 

Є рішення від ПриватБанку. Це також багато для кого підходить. Чому? Тому що Приват є скрізь. Можна прийти в ПриватБанк і сказати, от мені потрібний POS-термінал. Будь ласка, ось вам – користуйтесь. Проте до кінця рішення підходить тільки для роздрібної торгівлі, для кафе-ресторанів. Тому що там немає функціонала для роботи з інтернет-торгівлею. Та для роздрібних точок чудово.

Є Poster, який спеціалізується на кав'ярнях, кафе-ресторанах. Це й облікова програма, і можливість видавати фіскальні чеки. Взагалі, ідеально, якби в мене була кав'ярня-ресторан, – це програма, яка спеціально створена під готельно-ресторанний бізнес. Там і розміщення столів, і замовлення, яке робиться за столами. А ще у ньому аналітика і технологічні картки формуються за всіма, є облік розходу. Я продав коктейль – в мене зі статусу списалися компоненти для цього коктейлю. 

Тобто кожен вид бізнесу може обрати для себе прийнятний варіант. Хтось взагалі скаже: в мене батько має магазинчик в селі, вони обрали для себе варіант роботи через облікову систему. В облікову систему заносяться всі товари, є сканер штрихкодів, в саму облікову систему підключається ПРРО, через ноутбук воно працює. І таке рішення можливе. Кожен для себе може обрати, з чим комфортніше працювати. 

Однозначно мені не комфортно працювати з класичним РРО – де все громіздке і треба клацати на кнопку. А ПРРО – воно реалізоване в масі варіантів, де кожен для себе може знайти свій. 

До речі, я дуже довго шукав рішення, як тепер працювати з Нової поштою. Тому що ми товари відправили, а людині чек коли видавати? Checkbox каже: "А ми зробили рішення, ось, будь ласка, ви можете зареєструвати чек за експрес-накладною, а коли ми від Нової пошти отримуємо інформацію, що посилка забирається людиною – тоді її відразу профіскалізуємо".

Чек стоїть створений і його відправлено людині. Все, в мене зникає головний біль, як працювати з Новою поштою. Бо коли товар отримано – у мене зареєстрований чек в момент отримання посилки. Людина посилку не забрала – чек не зареєструвався. 

Будуть іще рішення, я впевнений, і буде всім зручно працювати.

ПРРОРРО/ПРРОдержавна податкова службапрограмне РРО