Серые схемы-2024: где теперь больше всего избегают уплаты налогов – итоги года

В последнее время опубликованы десятки качественных журналистских расследований, значительно помогающих правоохранительной и антикоррупционной системе делать свою работу.

Однако случаются и исключения, когда отдельные журналисты делают некачественную работу, не пытаясь разобраться в освещаемом вопросе.

Недавнее исследование Bihus.info о крупнейших схемах теневой экономики и их динамике стало таким неприятным исключением, когда журналисты, анализируя вопросы налоговой политики и оперируя цифрами исследования экспертов ИСЕТ и CASE, не удосужились прочитать соответствующее исследование, не взяли ни одного комментария у авторов исследования или специалистов по вопросам налоговой политики.

Главной идеей журналистского "расследования" было то, что самые большие схемы теневой экономики никак не меняются годами, что все действия властей в последние годы по минимизации "серых" схем – бесполезны.

Однако это не соответствует действительности – и в самом исследовании, которое цитируют журналисты, и на результирующей инфографике (зеленые и красные отметки) авторы исследования пришли к выводу, что часть схем существенно уменьшилась, а часть – выросла.

Авторы исследования ИСЕТ и CASE по итогам работы заключают, что благодаря совместной работе Налогового комитета, аналитических центров, бизнес-сообщества ряд схем, которые десятилетиями причиняли значительные потери государственному бюджету, существенно уменьшилась, в частности:

1. Злоупотребления в сфере взимания налога на добавленную стоимость ("скрутки НДС"), потери за год: 2020 год – 24-30 млрд, 2022 год – 16-20 млрд, 2023 год – 15-18 млрд. VAT gap уменьшился с 17,6 % в 2020 году до 8,3% в 2024 году.

2. Перемещение прибыли в "налоговые гавани" (офшоры), злоупотребление международными соглашениями (treaty hopping), потери за год: 2020 год – 15-35 млрд, 2022 год – 13-28 млрд, 2023 год – 9-11 млрд.

3. Схемы теневого рынка аренды земли, потери за год: 2020 год – 10-21 млрд, 2022 год – 5-6 млрд, 2023 год – 1-2 млрд.

4. Контрафакт, нелегальная торговля подакцизными товарами, потери за год: 2020 год – 38-43 млрд, 2022 – 46-51 млрд, 2023 год – 35-40 млрд.

Следует отметить, что потери рассчитаны в абсолютных цифрах, без учета инфляции или девальвации. Соответственно, в % к ВВП снижение объемов схем будет более значительным.

В то же время несколько схем увеличили объемы в последнее время:

• Нарушение таможенных правил (манипуляции с таможенной стоимостью товаров, злоупотребление таможенными льготами/режимами на границе – "почтовая" и "транзитная" схемы, схема "муравьи") и контрабанда, потери за год: 2020 год – 70-120 млрд, 2022 год – 80-150 млрд, 2023 год – 120-167 млрд.

• Заработные платы в конвертах, потери за год: 2020 год – 110-150 млрд, 2022 год – 70-110 млрд, 2023 год – 115-230 млрд (данные предварительные, ожидается дополнительный расчет).

Стоит отметить, что объемы потерь от серого импорта напрямую зависят от курса гривни к евро и доллару, схемы по з/п в конвертах зависят от возраставшей средней зарплаты. Соответственно при расчете в % к ВВП мы увидим значительные, но схожие объемы этих схем в последние годы.

Ключевыми изменениями для минимизации этих схем должна быть полная перезагрузка Бюро экономической безопасности Украины, Государственной налоговой и таможенной службы с преимущественным голосом международных экспертов. Два из трех этих законопроектов, авторства депутатов Налогового Комитета ВРУ – уже стали законами (№3840-IX и №3977-IX).

Проблематика серых схем остается крайне актуальной – общие потери бюджета по наиболее распространенным схемам ухода от налогообложения в настоящее время достигают 450-500 млрд грн в год, это больше, чем расходы на медицину, образование и науку за год (438 млрд/год). Необходимы дальнейшие усилия парламента и гражданского общества по их минимизации.